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桐乡审计“三步走”合理界定经济责任

信息来源:市审计局 发布时间:2021-07-07 09:46浏览次数:

准确、客观界定被审计领导应承担的责任,是经济责任审计的重点,也是被审计领导关注的焦点;是对问题产生深层次原因的准确把握,也是被审计单位对问题整改和责任追究的依据。

桐乡市审计局在审计项目质量检查时发现,经济责任审计在责任界定时存在以下问题:一是审计取证不全面。在审计取证时,对于一些涉及直接责任的敏感问题,审计人员为签证顺利,未在取证单上写明问题与被审计领导干部之间的直接关系。二是复核人员不重视。复核人员更多关注审计事项的完整性、审计证据的充分性和法律法规的适当性,对于责任界定,往往尊重审计人员的意见。三是惯性思维笼统界定。部分审计人员对被审计领导干部在违法违纪问题事实中的角色定位,习惯于只靠分工和签字来划分责任。

针对上述问题,该局提出责任界定“三步走”,结合领导干部职责分工和问题发生的前因后果、来龙去脉和形势背景,仔细斟酌被审计领导干部在问题产生中扮演的“角色”和发挥的作用,精准界定应承担的责任,为党委政府正确考核、使用干部提供强有力的依据。

第一步“看”

对审计发现的问题,一看审批程序。查看经办人、审核人、财务负责人是否都签了字,了解该业务由谁经办、由谁审核、由谁审批。二看党组分工和会议纪要。对照觉组成员分工并查看会议纪要,分析问题产生的原因。仔细甄别行为上是否为被审计领导干都主动作为所导致。如某被审计领导以全面负责为由,对其他分管领导负责的工作进行干预;或者在议事决策中引导其他分管领导作出倾向于自己意见的决策,按个人意愿推进某项工作,或明或暗地搞“一言堂”。审计中发现,某单位党组成员分工中财务具体分管人员为其他分管领导,但实际报销费用由被审计领导审批,分管领导对费用报销具体事项均不知情。

第二步“虑”

从是否有利于发展的角度出发,综合考虑审计发现问题的历史背景、决策过程、性质、后果等情况,区分集体与个人、前任与现任、主观与客观的不同责任。仔细辨别思想上是否为被审计领导主观意愿所导致。包括问题的产生是否因为被审计领导思想上的主导性;辨别问题后果的严重程度,确定被审计领导思想与问题产生是否有关联性,作用发挥上是否具有主现性。如某一大型项目,尽管决策为前任领导,但实施为现任领导,实施过程中发生的问题主要为现任领导主观上对项目放任不管,未形成有效的监管制度,造成下属工作人员趁机谋取私利。

第三步“鉴”

充分听取被审计单位和被审计领导的意见,仔细鉴别是缺乏经验先行先试出现的失误,还是明知故犯行为;是国家尚无明确规定时的探索性试验,还是国家明令禁止后的有规不依行为;是为推动改革的无意过失,还是为谋取私利的故意行为。如被审计领导在决策某事项时,以探索为由,“不想”“不愿意”按规定、按政策办,导致所在单位在贯彻党和国家经济方针政策、决策部署方面不坚决、不全面、不到位。审计发现某地响应国家混合所有制改革政策,对基层国资经营进行创新探索成立了混合制公司,国资参股40%,但国资以社会资本股份占大头为由,未参与运营,也未建立应有的监管制度,存在转移利益到社会资本关联方企业的问题。

“三步走”,通过鉴别问题产生是否为被审计领导干部行为上的主动性、思想上的主观性、作用发挥上的主导性,再结合《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》第四十条、四十一条所列的具体情形,进一步认定为负有直接责任或承担领导责任。

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